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银行考试题库:财务管理营运资金单项选择题[1]

河北博才网http://www.hbrc.com/来源:腾讯网2016/11/22 3:53:10阅读900

营运资金

一、单项选择题。
1.与企业为应付紧急情况而需要保持的现金余额无关的是( )。
A.企业愿意承担风险的程度
B.企业临时举债能力的强弱
C.企业销售水平
D.企业对现金流量预测的可靠程度
正确答案:C
答案解析:企业为应付紧急情况而需要保持的现金余额基于预防动机,它主要取决于:企业愿意承担风险的程度、企业临时举债能力的强弱、企业对现金流量预测的可靠程度。

2.下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是( )
A.管理成本
B.企业持有现金放弃的再投资收益
C.固定性转换成本
D.短缺成本
正确答案:B
答案解析:现金管理成本具有固定成本的性质,在一定范围内与现金持有量关系不大,属于决策无关成本;放弃的再投资收益即机会成本属于变动成本,它与现金持有量成正比例关系;固定性转换成本与现金持有量成反比例关系;短缺成本与现金持有量反方向变动。

3.在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括( )。
A.管理成本
B.转换成本
C.短缺成本
D.机会成本
正确答案:D
答案解析:现金持有量的成本分析模式考虑的是机会成本和短缺成本,现金持有量的存货模式考虑的是机会成本和固定性转换成本,所以二者均考虑的因素是机会成本。

4.某企业若采用银行业务集中法增设收款中心,可使企业应收账款平均余额由现在的500万元减至200万元。企业综合资金成本率为10%,因增设收款中心每年将增加相关费用10万元,则该企业分散收账收益净额为( )万元。
A.10
B.18
C.20
D.24

正确答案:C
答案解析:分散收账收益净额=(分散收账前应收账款投资额-分散收账后应收账款投资额)×企业综合资金成本率-因增设收账中心每年增加费用额,本题中,分散收账收益净额=(500-200)×10%-10=20(万元)

5.某企业年赊销额500万元(一年按360天计算),应收账款周转率为10次,变动成本率60%,资金成本率8%,则企业的应收账款机会成本为( )万元。
A.2.4
B.30
C.3.6
D.4.2
正确答案:A
答案解析:应收账款平均收账天数=360/10=36(天),所以应收账款机会成本=500/360×36×60%×8%=2.4(万元)。

6.企业在制定或选择信用标准时不需要考虑的因素包括(  )。
A.预计可以获得的利润 B.同行业竞争对手的情况
C.客户资信程度 D.企业承担违约风险的能力
正确答案:A
答案解析:企业在制定或选择信用标准时应考虑三个基本因素:(1)同行业竞争对手的情况;(2)企业承担违约风险的能力;(3)客户的资信程度。

7.( )反映了客户的经济实力与财务状况的优劣,是客户偿付债务的最终保证。
A.信用品质
B.偿付能力
C.资本
D.抵押品
正确答案:C
答案解析:资本反映了客户的经济实力与财务状况的优劣,是客户偿付债务的最终保证。

8.某公司2005年应收账款总额为800万元,当年必要现金支付总额为500万元,应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为300万元,则该公司2005年应收账款收现保证率为( )。
A.70%
B.20%
C.25%
D.50%
正确答案:C
答案解析:应收账款收现保证率=(当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额)/当期应收账款总计金额=(500-300)/800=25%。

9.下列各项中不属于存货变动性储存成本的是( )。
A.存货的变质损失
B.储存存货仓库的折旧费
C.存货的保险费用
D.存货占用资金的应计利息
正确答案:B
答案解析:仓库的折旧费、仓库职工的固定月工资属于存货的固定储存成本,其余三项均属于存货的变动性储存成本。

10.下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是( )。
A.不存在数量折扣
B.存货的耗用是均衡的
C.仓储条件不受限制
D.可能出现缺货的情况
正确答案:D
答案解析:存货经济进货批量基本模式的假设前提包括:
(1)一定时期的进货总量可以准确的予以预

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